Bijtelling in 2017: een flinke verandering
Ben je toe aan een nieuwe auto van de zaak? Ga je deze auto ook voor privé gebruiken? Dan moet je natuurlijk weten wat de bijtelling wordt voor deze auto. Maar hoe bereken je deze? Het zal je misschien verbazen, maar wij van Kibo zullen je daarbij helpen.
Veranderingen 2017
Sinds 2017 is de bijtelling veranderd: voor een elektrische auto is de bijtelling 4%. Waar de bijtelling voorheen nog afhing van het aantal CO2-uitstoot per kilometer (g/km), wordt dat nu voor alle auto’s die meer dan 0 g/km CO-2 uitstoot 22% bijtelling. Een grote verandering dus.
Geldigheidsduur bijtellings-percentage
Het bijtellingspercentage dat geldt bij de eerste ingebruikname van de auto (dit is de dag waarop het kenteken van de auto voor het eerst op naam is gesteld) blijft van toepassing gedurende 60 maanden. Het je dus een auto waarbij de eerste ingebruikname op 2016 is gesteld, dan val je nog binnen de oude regeling waarbij de bijtelling berekend wordt op het aantal g/km. Iets om rekening mee te houden dus.
Geen bijtelling zonder privé gebruik
Gebruik je jouw zakelijke auto minder dan 500 kilometer per jaar voor privé gebruik? dan hoe je helemaal geen bijtelling te rekenen. Maar er wordt dan wel verwacht dat je dit kunt aantonen. Dit betekent dat je heel secuur moet zijn met het bijhouden van een rittenregistratie. Er moet dan een ‘verklaring geen privégebruik auto’ worden ingeleverd. Een verklaring die te vinden is op de site van de belastingdienst.
Bijtelling berekenen
Ben je van plan om de auto van de zaak wel voor privégebruik te gaan gebruiken moet je natuurlijk weten wat de bijtelling van je nieuwe auto wordt. Je kunt hier moeilijke rekensommen op los laten maar er bestaan ook gewoon websites die dit voor jou berekenen. De beste website is hier te vinden. Zo ben je overal van op de hoogte en kan jij volop genieten van jouw nieuwe auto!
Heb je hulp nodig bij het invullen van de website, of wil je hier meer informatie over? Bel ons, of neem via onderstaand formulier contact met ons op.
De 5 belangrijkste eindejaarstips voor ondernemers
Aan het eind van elk jaar missen ondernemers veel kansen om geld te besparen. Met deze 5 eindejaarstips voor ondernemers kun jij met een gerust gevoel 2017 in.
Tip 1: check je verzekeringen
Vaak lopen ondernemers grote risico’s, terwijl het eenvoudig is je te verzekeren. Controleer eens goed of je de risico’s wel goed hebt afgedekt. Daarnaast is het belangrijk je geregeld af te vragen of de verzekering nog wel past bij jouw situatie. Wellicht ben je verhuisd, heb je je assortiment aangepast of is je omzet fors gestegen. Het zou jammer zijn als je na een incident ontdekt dat je onderverzekerd was en dat je een uitkering krijgt van je verzekeraar die fors lager is dan je had verwacht.
Tip 2: voer een voorziening op
Je kunt uitgaven voor de komende jaren alvast meenemen als kosten op de bedrijfsresultaten van 2016. Dit kan als die kosten een gevolg zijn van je bedrijfsuitoefening in dit jaar. Denk aan het onderhoud van je bedrijfspand, de vervuiling van je bedrijfsterrein of de kosten van een reorganisatie.
Voor deze toekomstige kosten kun je dit jaar dus al een voorziening treffen die ten laste komt van de bedrijfsresultaten over 2016. Zo incasseer je de belastingbesparing op deze toekomstige uitgaven eerder.
De voorwaarden voor een dergelijke voorziening zijn:
De toekomstige uitgaven zijn veroorzaakt door de beroepsuitoefening afgelopen jaar.
Het is vrij zeker dat je in de toekomst deze uitgaven zult moeten doen.
De uitgaven kunnen worden toegerekend aan de periode van voor de balansdatum.
Je mag dit doen voor alle gemaakte kosten die tot en met balansdatum van 2016 hebben plaatsgevonden en óók voor kosten die voor 2016 plaatsvonden.
Tip 3: plan je investeringen
Heb je plannen op korte termijn flink te gaan investeren? Dan is het handig na te gaan of je deze investering nu nog moet doen of dat je die beter kun uitstellen tot 2017. Een spreiding van investeringen over meerdere jaren leidt namelijk meestal tot een hogere kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, de KIA – en dat geeft weer een mooi belastingvoordeel. Om voor de KIA in aanmerking te komen, moet je meer dan 2.300 euro en maximaal 311.242 euro investeren in bedrijfsmiddelen.
Bekijk hieronder een tabel met het KIA percentage per investering:
TABEL
Boven de 103.748 euro daalt de aftrek met 7,56 procent van het investeringsbedrag.
Het is dus voordelig om investeringen over twee jaar te verspreiden.
Blijf je dit jaar onder de investeringsdrempel van 2.300 euro? Dan is het verstandig de investeringen van 2017 naar voren te halen en deze dit jaar nog te doen, zeker als je met die investeringen in 2017 ook onder de drempel blijft. Twee keer 2.300 euro investeren levert geen aftrek op. Eén keer 4.600 euro investeren levert een investeringsaftrek in 2016 van 28 procent op, een aftrekpost van 1.288 euro.
Note: bedrijfsmiddelen waarvoor geen KIA geldt
Voor sommige investeringen hebt u geen recht op investeringsaftrek. Het gaat dan om:
- Investeringen in bepaalde bedrijfsmiddelen, zoals woonhuizen, grond, dieren, personenauto’s die niet bestemd zijn voor. beroepsvervoer, vaartuigen voor representatieve doeleinden, effecten, vorderingen, goodwill en publiekrechtelijke vergunningen
- Bedrijfsmiddelen die zijn bestemd voor verhuur of voor gebruik in het buitenland.
- Bedrijfsmiddelen die minder dan 450 euro per stuk kosten. Kunt u de btw op de aanschaf terugkrijgen, dan neemt u voor de investeringsaftrek het aanschafbedrag exclusief btw. Hebt u geen recht op btw-aftrek, bijvoorbeeld omdat u alleen vrijgestelde prestaties verricht, dan gaat u uit van 450 euro inclusief btw.
- Transacties tussen een lichaam en personen of rechtspersonen (bijvoorbeeld bv’s en nv’s) die voor ten minste een derde deel een belang hebben in dat lichaam. Als u bijvoorbeeld aandeelhouder bent van een bv en u verkoopt een bedrijfsmiddel aan de bv, dan heeft de bv geen recht op investeringsaftrek.
Tip 4: optimaliseer waardering onderhanden werk
Onderhanden werk is werk voor een opdracht die je hebt verricht maar waar je nog geen factuur voor hebt gestuurd. Dit factuurbedrag moet je in 2016 (deels) als voortschrijdende winst opnemen in de balans. Dit deel bepaal je door te bepalen welk percentage van het werk al is gedaan. Dit percentage neem je op in de balans. In deze bepaling moeten ook de constante algemene kosten worden meegenomen.
Stel je voor: je bouwt een machine voor 270.000 euro. Het duurt drie jaar om deze machine te bouwen en je hebt met de klant afgesproken om deze in het vierde jaar te factureren.
Normale situatie
TABEL
Percentage gereed
TABEL
Bovenstaande regel geldt uitsluitend voor het onderhanden werk dat komt uit een overeenkomst tot aanneming werk, dus niet voor onderhanden werk dat voortkomt uit een koopovereenkomst.
Tip 5: vraag de btw op oninbare vorderingen terug
Het wordt steeds makkelijker oninbare vorderingen op btw terug te vragen. Het recht op teruggaaf ontstaat op het moment dat de oninbaarheid van een factuur kan worden vastgesteld. Het Belastingplan 2017 schrijft voor dat vanaf 1 januari 2017 die oninbaarheid kan worden vastgesteld als een afnemer na één jaar nadat de vordering openbaar is geworden, nog niet heeft betaald. Deze termijn geldt ook als de overeenkomst tot levering van goederen of het verrichten van diensten is geannuleerd, verbroken of ontbonden én als een prijsvermindering of kwijtschelding heeft plaatsgevonden na het leveren van de goederen of het verrichten van de dienst.
Wordt de oninbare vordering later nog (gedeeltelijk) gedaan, dan ben je daarmee de overeenkomende omzetbelasting opnieuw verschuldigd.
Hiermee hoef je dus geen afzonderlijk teruggaafverzoek in te dienen. Het oninbare btw-bedrag kan gewoon in de btw-aangifte in mindering worden gebracht in de periodieke af te dragen omzetbelasting.
Indien je gebruikmaakt van factoring (waarbij je de facturatie hebt uitbesteed aan een externe partij die jou altijd direct betaalt en die het risico van non-betaling loopt), treedt de overnemer (externe partij) in de positie van de verkoper. Hierbij moet voor de btw-teruggave wél een afzonderlijk verzoek worden ingediend.
Het nieuwe wetsvoorstel heeft een overgangsregeling. De regeling geldt hierbij ook al voor openbare vorderingen van vóór 1 januari 2017.
Deze termijn gaat ook gelden voor de omgekeerde situatie, namelijk als je de in rekening gebrachte btw als voorbelasting in aftrek hebt gebracht en de factuur niet betaald is. In dat geval moet je de in aftrek gebrachte btw alsnog afdragen. Voor deze afdracht geldt op dit moment een periode van twee jaar. Die wordt teruggebracht tot één jaar.
Hiervoor geldt geen overgangsregeling. Deze nieuwe regels zijn van toepassing op alle onbetaalde facturen vanaf 1 januari 2017.
Overal toegang tot jouw financiële dashboard met Visionplanner Cloud
Onze klanten konden al gebruikmaken van de offlinerapportages van Visionplanner Cloud. Binnenkort komen hier de onlinerapportages bij.
Visionplanner Cloud maakt volledig geautomatiseerd begrotingen, trendberekeningen en liquiditeitsprognoses op basis van actuele cijfers uit jouw boekhouding. Je kunt thuis, onderweg of bij een investeerder inloggen en via jouw financiële dashboard, dat je naar eigen behoefte kunt inrichten, realtime-inzicht krijgen. Je kunt prestaties met elkaar vergelijken en direct bijsturen.
De kracht van Visionplanner schuilt in de eenvoud. De mooie grafieken maken de informatie voor iedereen begrijpelijk en interpreteerbaar. Je hebt dan ook geen enkele training nodig om met Visionplanner aan de slag te gaan. Ook de implementatie is een fluitje van een cent.
