Een eigen onderneming starten: het verhaal van GO Dak en Gevel
Met een specialisatie in daken, kozijnen en andere verbouw- en timmerwerkzaamheden, ben je bij GO Dak en Gevel aan het juiste adres voor je (ver)bouwproject. In 2019 richtten Petry Hoofdman en Jan Kees Mijnders het bedrijf op en nu, in 2024, werken ze hier nog steeds met evenveel plezier aan. We spreken met Petry over het ontstaan van de onderneming en hoe KIBO hier een bijdrage aan heeft geleverd.
De beginjaren
Het idee om zelf een onderneming te starten borrelde al jaren volgens Petry: ‘’Ik heb er met mijn compagnon in de zomer van 2019 een klap op gegeven en we hebben tot op de dag van vandaag geen spijt.’’ Met jarenlange ervaring bij oud werkgevers én de juiste stabiele basis, ook privé, voelden ze aan alles dat dit de juiste timing was.
Goed en wel begonnen, klopte corona aan. ‘’We hadden het natuurlijk niet verwacht, maar het zorgde bij ons uiteindelijk voor een stortvloed aan werk.’’, vertelt Petry. Zo konden de twee mannen er al hun tijd en energie insteken en dat heeft beloond. De samenwerking tussen Petry en Jan Kees verloopt dan ook soepel: Jan Kees houdt zich onder andere bezig met de werkvoorbereiding, terwijl Petry veelal in de buurt van het project te vinden is. ‘’En samen staan we sterk.’’
Lovende woorden
De connectie tussen KIBO en GO Dak en Gevel bestaat al jaren. Petry sprak KIBO voor het eerst in 2013 over het starten van een eigen onderneming. ”Vanaf dat moment was er al een klik en een goed gevoel bij KIBO, het was dus in 2019 niet lastig om een accountant te kiezen.’’ Uiteindelijk heeft KIBO de twee mannen ondersteund bij het oprichten van het bedrijf.
De eigenaren van GO Dak en Gevel kunnen het laagdrempelige contact en het proactief meedenken van KIBO erg waarderen. ‘’Voordat wij ergens over hebben nagedacht, hebben zij dat al gedaan.’’, vertelt Petry. Er wordt gezamenlijk gekeken naar mogelijke kansen en bedreigingen. Daarnaast boekt KIBO de inkoopfacturen in en verzorgen ze de kwartaal- en jaarcijfers.
Nog even voor de administratie
GO Dak en Gevel te Dirksland
Opgericht in 2019, werkt al vanaf het begin samen met KIBO Accountants.
Het ondernemersgeheim van Petry en Jan Kees:
‘’We zeggen niet wat we doen, we doen wat we zeggen.’’, aldus Petry. Bij GO Dak en Gevel staat de klant centraal en wordt de klant ontzorgd. ‘’Een project wordt eerst afgemaakt voordat we aan een nieuw project beginnen. Dat vinden we heel belangrijk!’’
Belastingvoordeel voor pensioensparen?
De in 2023 ingetreden Wet toekomst pensioenen heeft de mogelijkheden voor de opbouw van een aanvullend pensioen verruimd. Veel mensen vinden pensioen iets voor later. Echter, pensioenopbouw is niet iets waar je alleen later wat aan hebt. In veel gevallen heb je direct een belastingvoordeel!
Belastingvoordeel voor pensioensparen?
De premies die je betaalt om lijfrentekapitaal op te bouwen zijn onder voorwaarden fiscaal aftrekbaar. De overheid wil namelijk stimuleren dat je voldoende pensioen opbouwt. Heb je vorig jaar te weinig pensioen opgebouwd en ben je op 1 januari niet meer dan 5 jaar ouder dan de AOW-leeftijd? Dan kan je gebruik maken van de jaarruimte.
De jaarruimte is het maximumbedrag aan inleg op een lijfrentespaarrekening of lijfrenteverzekering waarvoor je een belastingvoordeel krijgt. De inleg vormt een aftrekpost voor in de aangifte inkomstenbelasting tot wel 49,5%. Hierdoor betaal je minder belasting.
In de toekomst wordt de pensioenuitkering wel belast met inkomstenbelasting. Doordat je waarschijnlijk na de AOW-leeftijd in een lager belastingtarief valt, heb je ook op de lange termijn een voordeel.
Welke premies mag ik aftrekken?
Niet alle premies zijn aftrekbaar. Ook gelden er verschillende voorwaarden. Er zijn drie categorieën waarvoor aftrek mogelijk is:
- aanvulling op het pensioen
- nabestaandelijfrente
- uitkering voor meerderjarig invalide (klein)kind.
De voorwaarden kan je vinden op de website van de Belastingdienst.
Wat is mijn jaarruimte dit jaar?
Er geldt geen vaste jaarruimte, dit is afhankelijk van jouw pensioentekort van vorig jaar.
De jaarruimte van dit jaar wordt berekend op basis van wat je vorig jaar hebt verdiend. De jaarruimte is 30% van de premiegrondslag. De premiegrondslag is het totaal van je bruto inkomen verminderd met de AOW-franchise voor lijfrente.
De AOW-franchise is het deel van het inkomen waarover je geen pensioen mag opbouwen, omdat je straks AOW krijgt. In 2024 is de AOW-franchise € 17.545,-.
Dit betekent dat je over jouw inkomen boven de € 17.545,- wel 30% fiscaal vriendelijk pensioen kunt opbouwen.
Niet gebruikte jaarruimte in voorgaande jaren
Het is ook mogelijk om niet gebruikte jaarruimte uit voorgaande jaren, op een later moment in te halen. Hiervoor is de reserveringsruimte bedacht.
Door de wet toekomst pensioenen wordt de reserveringsruimte opgerekt van 7 naar 10 jaar. Het jaarlijkse plafond voor de reserveringsruimte wordt vervangen door een absoluut bedrag van € 38.000,-.
Dit betekent dat je over de afgelopen 10 jaar de jaarruimte mag inhalen. Als de reserveringsruimte meer dan € 38.000,- bedraagt, is de fiscale aftrek beperkt tot dat bedrag. Vanaf 1 januari 2024 bedraagt de maximale reserveringsruimte € 41.608.
Hulp nodig?
Wil je dit jaar geld inleggen voor een lijfrente en heb je vragen? Als klant van KIBO kun je voor informatie over jouw jaarruimte bij ons terecht. Ook denken we graag met je mee over de mogelijkheden en jouw toekomstperspectief.
Financieel plan
Als je dat wilt kijken we verder naar jouw situatie en wensen. De levensbehoefte is namelijk voor iedereen anders. Door in kaart te brengen wat jouw huidige toekomstperspectief is, kan een persoonlijk financieel plan worden gemaakt. Met dit plan weet je wat nodig is om op de door jou gewenste leeftijd te genieten van je pensioen én of jouw wens haalbaar is. Meer informatie? Neem contact op met een van onze adviseurs.
Accountant Patrick Donkersloot aan het woord
De medewerkers van KIBO ontfermen zich iedere dag over de cijfers van jouw onderneming en dat doen ze met één doel: jouw bedrijf tot een groter succes maken. In deze blogreeks stellen we al onze medewerkers aan je voor. Deze maand: Accountant Patrick Donkersloot.
Patrick, wat is jouw functie bij KIBO?
Ik ben accountant en relatiebeheerder. Dat betekent dat ik voor verschillende klanten het aanspreekpunt ben en eindverantwoordelijkheid draag voor de financiële taken die we voor deze klanten uitvoeren. Daarnaast ben ik ook teamleider en dus het aanspreekpunt voor een aantal collega’s.
Je draagt dus best veel verschillende petten binnen het bedrijf?
Klopt, de diversiteit van mijn baan vind ik ook erg leuk. Ik adviseer klanten, help collega’s met vragen en zorg ervoor dat de cijfers en rapporten kloppen en in orde zijn. Geen dag is daardoor hetzelfde.
Sinds wanneer werk je bij KIBO?
Ik ben 4 jaar geleden gestart nadat ik benaderd werd door één van de medewerkers van KIBO. Ik heb toen een aantal gesprekken met Hein en Martin gevoerd. De manier van werken én de saamhorigheid die heerst binnen het bedrijf spraken mij erg aan. Dat deed mij besluiten om eind 2019 na 18 jaar mijn contract op te zeggen bij een ander accountantskantoor en bij KIBO aan de slag te gaan
Wat bevalt je goed aan je werk bij KIBO?
Ik werk niet alleen met leuke collega’s, maar ook met leuke klanten. De klanten waarvoor ik werk zijn vooral lokale MKB-ondernemingen en daar heb ik veel affiniteit mee. Ik zie dat ik voor een MKB-ondernemer meer toegevoegde waarde kan leveren dan voor bijvoorbeeld een grote multinational. Het is mooi om een band op te bouwen met een klant en echt als financieel adviseur en vraagbaak op te treden. Daarnaast vind ik het ook heel leuk dat ik klanten herken als ik over het eiland rijd.
Wat is je leukste herinnering die je hebt aan je tijd bij KIBO?
Ons laatste personeelsuitje was heel erg leuk. We zijn toen naar een racesimulator in Rotterdam geweest. Een echte Formule 1 beleving!
Hoe verbaas jij klanten?
Het voelt voor mij als vanzelfsprekend, maar ik reageer snel op vragen. Ik vind het zelf heel belangrijk dat klanten zo snel mogelijk duidelijkheid krijgen als ze vragen hebben op het gebied van hun financiën.
Welke tip wil jij ondernemers meegeven?
Probeer je niet blind te staren op gemaakte kosten, maar kijk vooral naar de mogelijkheden van je producten en diensten. Wat verkoop je, waar kun je je marge verbeteren en waarmee verhoog je de omzet? Als je met die blik naar je onderneming kijkt dan volgt de winst en het resultaat vanzelf!
Nog even voor de administratie
Wat is je leeftijd?
41 jaar
Wat is je favoriete eten?
Spareribs!
Wat weten misschien klanten niet over jou?
Ik vind het leuk om te koken. Het maakt me niet zozeer uit wat, ik vind het gewoon fijn om na een werkdag een recept te bereiden en iets lekkers op tafel te zetten.
Liever cijfers of letters?
Cijfers, dat past toch het beste bij mijn persoonlijkheid. Ik ben een man van de feiten en mijn affiniteit met cijfers is uiteraard ook waarom ik voor dit vak heb gekozen.
Auto van de zaak verkopen aan dga
Veel dga’s hebben een auto op de zaak staan. Jij ook? Lees dan in deze blog over de verkoop van een auto door de bv aan de dga voor een lagere waarde waarbij een btw-voordeel kan worden behaald.
De auto op de zaak
Als een dga de auto op de zaak heeft staan en deze ook voor privéritten wordt gebruik, wordt een bijtelling voor het privégebruik toegepast op het loon. Na vijf jaar is de auto vrijwel volledig afgeschreven. Ook wordt het bijtellingspercentage voor privé gebruik opnieuw vastgesteld. Vooral bij elektrische auto’s nemen de kosten bij de gebruiker flink toe. Zo stijgt eind 2023 het bijtellingspercentage van 4% voor elektrische auto’s uit 2018 naar 22%. Dit kan zomaar een reden zijn om de auto naar privé te halen.
Verkoopprijs auto
De bv kan de auto voor de door een garage, autohandelaar of taxateur vastgestelde waarde verkopen en moet daarover 21% btw in rekening brengen en afdragen. Over het verschil tussen de verkoopprijs en de boekwaarde (de boekwinst) moet de bv vennootschapsbelasting betalen. De dga kan de btw niet terugvragen bij de Belastingdienst.
Rest-bpm plus opslag
Het alternatief is om de auto te verkopen voor de een lagere waarde. Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelde in 2023 dat een bv de auto voor de btw aan de dga mag verkopen tegen de rest-bpm plus een opslag. Volgens de rechtbank maakt het voor de btw niet uit dat dat er sprake is van een aandeelhoudersrelatie. De daadwerkelijk gehanteerde verkoopprijs is voor de btw het uitganspunt en niet de taxatiewaarde.
Ook als het factuurbedrag gebaseerd is op de rest-bpm plus opslag moet de bv vennootschapsbelasting betalen over het verschil tussen de waarde in het economische verkeer en de boekwaarde. De afgesproken prijs geldt enkel voor de btw als uitgangspunt.
Voor de inkomstenbelasting moet worden gekeken naar de waarde in het economisch verkeer. De verkoop tegen de rest-bpm wordt gezien als een voordeel voor de dga. De dga betaalt namelijk een lagere prijs als een derde. Om die reden moet de bv 15% dividendbelasting inhouden op de het verschil tussen de verkoopwaarde en de verkoopprijs. De dga moet in privé aanvullend nog 9,5% tot 15% inkomstenbelasting betalen over dit voordeel.
Voordelen voor de dga
De dga heeft door de hierboven beschreven handelswijze een lagere koopsom betaald, ook na aftrek van de inkomstenbelasting over het voordeel. Daarnaast behaalde hij een fiscaal voordeel, omdat hij minder btw moest betalen.
Let op!
De Belastingdienst was het niet eens met de uitspraak van de rechtbank en is in hoger beroep gegaan. De hogere rechter kan nog anders oordelen, en uiteindelijk is het aan de Hoge Raad om een uitspraak te doen waar je echt op kunt vertrouwen.
Zo lang er geen afwijkende uitspraak is gedaan door een hogere rechter kan jouw bv de auto tegen een lagere waarde aan jou als dga verkopen. Let er wel op dat je de transactie goed onderbouwt en de juiste stappen zet. Zo moet de bv een uitkeringstest en aangifte dividendbelasting doen en jij moet als dga het voordeel in box 2 van de aangifte inkomstenbelasting opgeven.
Mogen we jou verbazen?
Wil je meer weten over onze diensten, werkwijze of een keer vrijblijvend sparren over jouw onderneming? Laat dan hier je bericht achter.
Financieel Administratief Medewerker
Als financieel administratief medewerker bij KIBO weet jij onze MKB klanten te verbazen. Met jouw ervaring in deze rol help je onze junior medewerker(s) te groeien en natuurlijk de financiële administratie op orde te houden. Dit met de mogelijkheid om remote te werken of natuurlijk gezellig bij ons op kantoor!
Wat ga je doen?
De naam zegt het al, financiële administratie. Dat is waar jouw kennis en ervaring ligt en waar jij graag mee aan de slag gaat. Onze klanten in het MKB komen uit diverse branches, zoals de zakelijke dienstverlening, retail, automotive en bouw. Dit leidt tot ons uitgebreide netwerk waarvoor jij verschillende boekhoudkundige werkzaamheden op je kan nemen.
- Jouw verantwoordelijkheden als financieel administratief medewerker bestaan o.a. uit:
- Je hebt ervaring met het verzorgen en controleren van de financiële administratie voor diverse entiteiten;
- Het gereed maken van de administratie en opmaken van maand-, kwartaal- en jaarrapportages (afgrenzing administratie/memo-boekingen);
- Het opmaken van een balansdossier ter onderbouwing van de rapportages;
- Verzorgen van BTW/ICP-aangiften;
- Je bent het aanspreekpunt voor diverse klanten m.b.t. administratie;
- Diverse ad-hoc werkzaamheden t.b.v. de afdeling;
Hier ga je aan de slag
Je komt als financieel administratief medewerker te werken bij KIBO Accountants in Middelharnis. Accountants die ondernemers helpen zichzelf te verbazen. Waar veel accountantsbureaus grote spelers zijn, kom je bij KIBO juist in een fijne, kleine informele organisatie terecht. Met ongeveer dertig collega’s weet iedereen wie je bent en heeft iedereen zowel de klanten als zijn/haar collega’s centraal staan. Ter uitbreiding voegen ze jou graag toe aan het team.
En wil je files vermijden? Dan zit je bij KIBO ook aan het juiste adres. Het eiland Goeree-Overflakkee kent amper files. Ideaal als je niet te lang over je woon-werkverkeer wilt doen.
Waar jij goed in bent
Dat jij goed bent in cijfertjes, is voor jou vanzelfsprekend. Je weet onze MKB klanten en collega’s te verbazen door jouw nauwkeurige en accurate werkwijze. Daarnaast deel jij je kennis en ervaring met de jongere medewerkers en helpt ze groeien in hun rol als financieel medewerker. Verder herken jij je als financieel administratief medewerker in de volgende punten:
- Afgeronde relevante MBO opleiding niveau 4 of minimaal op dat niveau acterend gezien werkervaring;
- Meerdere jaren ervaring in eenzelfde soort rol, waarbij je voor meerdere entiteiten de financiële administratie hebt verzorgd en bekend bent met het opstellen van rapportages;
- Ervaring met online boekhouden;
- Affiniteit met automatiseringsoplossingen.
Ons aanbod
Naast dat je komt te werken binnen een gezellige, informele organisatie als financieel administratief medewerker, mag je natuurlijk ook nog mooie voorwaarden van ons verwachten. Graag bieden we je de volgende punten:
- Mooi salaris tussen de € 2.850 en € 4.100,- bruto per maand op fulltime basis. Afhankelijk van je kennis en ervaring;
- Een functie van 24 tot 40 uur in de week;
- Vast contract;
- 30 vakantiedagen op basis van een fulltime dienstverband;
- Mogelijkheid om thuis te werken met daarbij een ingerichte thuiswerkplek;
- Remote werken is bespreekbaar;
- Pensioenregeling op basis van beschikbare premie en mogelijkheden tot bijsparen;
- Regelmatig teamuitjes;
- Een organisatie die constant bezig is met innovatie, procesverbetering en willen iedere dag 1% verbeteren;
- Persoonlijke begeleiding;
- Opleidingsmogelijkheden;
- Werken op een informeel kantoor op het eiland zonder files.
Ben jij de Financieel Administratief Medewerker die graag ons KIBO team komt versterken in Middelharnis? Graag ontvangen wij je gegevens en komen we met je in contact!
Auto van de zaak en bijtelling bij wisseling van auto tijdens kalenderjaar
Veel ondernemers, dga’s en werknemers hebben een auto van de zaak. Het privégebruik van de auto vindt plaats door bijtelling op basis van een vast percentage van de cataloguswaarde (uitzonderingen laten we achterwege). De hoofdregel voor privégebruik en bijtelling is bij veel mensen duidelijk. Het wordt lastiger als je ergens in het jaar een nieuwe auto krijgt en wilt overstappen naar een kilometeradministratie of juist wil stoppen met het bijhouden van de kilometeradministratie. Lees verder in dit artikel hoe dit werkt en hoe je onverwachte heffing kunt voorkomen.
Zakelijke auto en bijtelling
Bij een zakelijke auto die behoort tot je ondernemingsvermogen en die ter beschikking wordt gesteld aan jou in privé vindt bijtelling plaats in de inkomstenbelasting of loonbelasting. De bijtelling is afhankelijk van het type auto en wordt berekend over de cataloguswaarde van je auto. Voor brandstofauto’s geldt een bijtellingspercentage van 22%. Er gelden uitzonderingen zoals bijvoorbeeld voor auto’s die ouder zijn dan 15 jaar of auto’s die elektrisch zijn aangedreven en voor een bepaalde datum te naam zijn gesteld.
Je hebt geen bijtelling als je kunt aantonen dat je in een kalenderjaar minder dan 500 privékilometers hebt gereden met de auto. Dit doe je door middel van een sluitende kilometeradministratie.
Als je meer dan 500 kilometer privé rijdt met een auto van de zaak, geldt de bijtelling voor elke auto die je in dat jaar tot jouw beschikking had. Dus ook als je een auto hebt gewisseld in het kalenderjaar en de ene auto niet privé hebt gebruikt of minder dan 500 kilometer privé hebt gereden.
Keuzemoment
Voor de bijtelling van de auto heb je ieder jaar op 1 januari een keuzemoment. Voor werknemers is er ook een keuzemoment bij de wisseling van werkgever. Wissel je niet van werkgever, maar wel van auto gedurende het jaar? Dan geldt het volgende:
Wisseling auto in kalenderjaar
Bij een wisseling van de auto heb je voor beide auto’s geen bijtelling als je op jaarbasis minder dan 500 kilometer privé hebt gereden en dit kunt aantonen. Is dit niet zo, dan heb je een bijtelling voor beide auto’s.
Situaties:
1. eerste auto geen privégebruik, tweede auto meer dan 500 km: bijtelling voor beide auto’s
2. eerste auto en tweede auto in totaal minder dan 500km privégebruik: geen bijtelling voor beide auto’s
3. eerste auto en tweede auto in totaal meer dan 500km privégebruik: bijtelling voor beide auto’s
De bijtelling voor het privégebruik van de auto wordt berekend over de periode waarin je deze tot je beschikking hebt. Bij een wisseling halverwege de maand heb je dus een halve maand bijtelling voor de ene auto en een halve maand bijtelling voor de nieuwe auto.
Denk dus goed na over de consequenties bij het wisselen van een auto gedurende het jaar. Heb je vragen over bijtelling of privégebruik van je auto? Wij helpen je graag!
Mogen we jou verbazen?
Wil je meer weten over onze diensten, werkwijze of een keer vrijblijvend sparren over jouw onderneming? Laat dan hier je bericht achter.
Dividend uitkeren in 2023?
Door slim om te gaan met het uitkeren van dividend aan de DGA kan je fiscaal voordeel behalen. Juist nu, aan het eind van 2023, is het cruciaal om te overwegen om dividend uit te keren. Vanaf 1 januari 2024 veranderen namelijk de tarieven. Lees in dit blog wat er verandert en waarmee jij rekening moet houden bij het uitkeren van dividend.
Omdat veel DGA’s werken met een BV schrijven we in dit blog enkel over de rechtsvorm BV.
Regels dividend uitkeren
Bij het uitkeren van dividend is het essentieel dat je voldoet aan de wettelijke regels. Vóórdat het besluit tot dividenduitkering wordt genomen, worden er twee tests gedaan: de balanstest en uitkeringstest.
Door middel van de balanstest beoordeel je of de BV voldoende vermogen heeft voor de dividenduitkering. Je mag namelijk alleen besluiten om dividend uit te keren als het eigen vermogen van de BV groter is dan de wettelijk vereiste of statutair vastgestelde reserves.
Daarnaast is goedkeuring van het bestuur nodig, dat de uitkeringstoets uitvoert. Hierbij wordt getoetst of de BV na de voorgestelde dividenduitkering nog steeds in staat is aan haar opeisbare schulden te voldoen. Als het bestuur wist of behoorde te weten dat de BV na de dividenduitkering aan haar opeisbare schulden kan voldoen, kan iedere bestuurder hoofdelijk aansprakelijk worden gesteld.
De hoogte van de dividenduitkering
Jij als DGA hebt de bevoegdheid om te beslissen hoeveel dividend er wordt uitgekeerd door de BV. Zo lang de voorwaarden worden nageleefd, bestaat er geen vastgesteld maximum voor de dividenduitkering.
Tarieven
Bij het uitkeren van dividend aan een aandeelhouder met een belang van 5% of meer van een soort aandelen moet de BV 15% dividendbelasting inhouden en betalen aan de belastingdienst. Hiervoor moet een aangifte dividendbelasting worden ingediend. De aangifte moet binnen één maand na de dividenduitkering zijn ingediend en betaald.
De DGA moet in privé nog inkomstenbelasting betalen over de dividenduitkering. Dit gebeurt uiterlijk bij de aangifte inkomstenbelasting. De door de BV ingehouden dividendbelasting mag worden verrekend met de te betalen inkomstenbelasting.
2023
In 2023 geldt een belastingtarief in box 2, waar belastingheffing van dividend plaatsvindt, van 26,9%. Doordat de BV al 15% dividendbelasting heeft betaald, moet je nog 11,9% bijbetalen in privé.
Je kan er voor kiezen om ook deze belasting door de vennootschap te laten betalen. Let hier dan op bij het doen van de dividenduitkering. Wil je het bedrag bruto of netto ontvangen? Oftewel, het bedrag na inhouding van dividend- en inkomstenbelasting of juist het bedrag inclusief de inhouding van dividend- en inkomstenbelasting.
2024
Per 1 januari 2024 wordt het belastingtarief in box 2 gewijzigd. Het huidige tarief van 26,9% wordt vervangen door twee belastingtarieven. Voor inkomsten tot € 67.000 (voor fiscale partners € 134.000 gezamenlijk) geldt een tarief van 24%. Voor het meerdere geldt een tarief van 33%.
Uitkeren of wachten?
Hoe kan je het beste anticiperen op de aangekondigde tariefswijziging? Als je jaarlijks dividend uitkeert én de BV over voldoende vermogen en liquiditeiten beschikt, kan het voordelig zijn om de dividenduitkering voor een deel naar voren te halen. Ook als je een flinke schuld aan de BV hebt die meetelt voor de grens van excessief lenen kan het verstandig zijn om nog in 2023 een deel af te lossen.
Keer je beperkt dividend uit? Dan kan het verstandig zijn om te wachten en het jaarlijkse opstaptarief te benutten voor dividenduitkeringen tot € 67.000 (of € 134.000 met fiscaal partner). Het tarief is kan dan namelijk gunstiger uitvallen.
Let op! Het beoordelen van de dividenduitkering is maatwerk en is afhankelijk van de cijfers en omstandigheden van de BV en jouw persoonlijke omstandigheden. Overleg daarom altijd met jouw (fiscaal) adviseur voordat je besluit dividend uit te keren!
Mogen we jou verbazen?
Wil je meer weten over onze diensten, werkwijze of een keer vrijblijvend sparren over jouw onderneming? Laat dan hier je bericht achter.
Investeringen van 2023
Inmiddels gaan we richting eind 2023: tijd om de investeringen in 2023 eens te beoordelen. Welke investeringen zijn er gemaakt? Zijn er nog investeringsplannen voor dit jaar of voor volgend jaar? Maak dan optimaal gebruik van de fiscale regelingen door je investeringen goed te plannen. Hoe je dat doet? Dat lees je in dit blog.
De overheid stimuleert het doen van investeringen door de diverse aftrekposten en afschrijvingsmogelijkheden. In 2023 kun je eenmalig gebruik maken van willekeurig afschrijven.
Willekeurig afschrijven
Voor investeringen in 2023 in nieuwe bedrijfsmiddelen mag je in 2023 eenmalig willekeurig afschrijven. Je mag bepaalde bedrijfsmiddelen eenmalig afschrijven tot 50% van de aanschaffingskosten. Op het restant pas je de gewone afschrijving toe. De willekeurige afschrijving verlaagt de winst in 2023 en levert je mogelijk een liquiditeits- en rentevoordeel op.
Let op: het bedrijfsmiddel moet uiterlijk op 31 december 2025 in gebruik worden genomen. Neem je het bedrijfsmiddel pas in 2024 of later in gebruik? Dan mag je enkel afschrijven over het bedrag dat je in 2023 hebt betaald.
De tijdelijke regeling voor willekeurig afschrijven geldt echter niet voor alle bedrijfsmiddelen. De volgende bedrijfsmiddelen zijn uitgezonderd:
- Alle bedrijfsmiddelen die voor meer dan 70% bestemd zijn voor verhuur
- Bedrijfsmiddelen die al willekeurig worden afgeschreven
- Gebouwen, immateriële activa, dieren, schepen, vliegtuigen, bromfietsen en motoren
- Personenauto’s die niet zijn bestemd voor beroepsgoederenvervoer met uitzondering van auto’s zonder CO2-uitstoot.
Fiscale aftrekposten
Naast de eenmalige willekeurige afschrijving kun je jaarlijks gebruik maken van diverse aftrekposten. Deze aftrekposten worden toegepast in de aangifte inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting. De bekendste aftrekpost is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek geldt voor vrijwel alle bedrijfsmiddelen, met uitzondering van personenauto’s die niet bestemd zijn voor beroepsgoederenvervoer.
| Investering | Kleinschaligheidsaftrek |
| Minder dan € 2.600 | 0% |
| € 2.601 t/m € 63.716 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 63.717 t/m € 117.991 | € 17.841 |
| € 117.992 t/m € 353.973 | € 17.841 verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 117.991 |
| Vanaf € 353.973 | 0% |
In bovenstaande tabel zie je dat je vanaf € 2.601 t/m € 63.716 een aftrekpost hebt van wel 28% van het investeringsbedrag. Naarmate het bedrag aan investeringen toeneemt, daalt het voordeel. Kortom, heb je in 2023 de drempel van € 2.601 nog niet bereikt, maar heb je wel investeringsplannen en ruimte? Haal de investering dan naar voren en benut het fiscale voordeel van de investeringsaftrek in 2023!
Heb je al voor een flink bedrag geïnvesteerd en komt er nog een investering van minimaal € 2.600 aan? Stel de investering dan uit tot 2024, zodat je maximaal gebruik kunt maken van de aftrekpost.
Latere ingebruikname
Als je een investering naar voren haalt maar het bedrijfsmiddel pas in 2024 in gebruik neemt, mag je in 2023 investeringsaftrek claimen tot het bedrag dat je in 2023 hebt betaald. Het restant mag dan in 2024 worden geclaimd.
Milieu-investeringaftrek en Energie-investeringsaftrek
Voor investeringen in nieuwe duurzame bedrijfsmiddelen kun je onder voorwaarden gebruik maken van de milieu-investeringsaftrek en energie-investeringsaftrek.
Voor investeringen boven € 2.500 die op de milieulast of energielijst staan kun je een extra aftrek krijgen in je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. De milieu-investeringsaftrek loopt op tot wel 45%. De energie-investeringsaftrek bedraagt in 2023 45,5% van het aanschafbedrag.
Let op: je moet de investering vooraf melden bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland. Je hebt hiervoor tot 3 maanden na het sluiten van de koopovereenkomst.
Combineren aftrekposten
Investeringen kunnen tegelijkertijd in aanmerking komen voor milieu-investeringsaftrek en kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Een combinatie van milieu-investeringsaftrek en energie-investeringsaftrek kan niet.
In 2023 kan je onder voorwaarden dus gebruik maken van de willekeurige afschrijving, kleinschaligheidsinvesteringsaftrek en milieu- of energie-investeringsaftrek!
Tot slot
Heb je vragen over een van deze regelingen of over je investeringsplan? Bel dan snel naar ons kantoor en mis geen fiscaal voordeel!
Mogen we jou verbazen?
Wil je meer weten over onze diensten, werkwijze of een keer vrijblijvend sparren over jouw onderneming? Laat dan hier je bericht achter.
In gesprek met Assistent Accountant Mark Grinwis
De medewerkers van KIBO ontfermen zich iedere dag over de cijfers van jouw onderneming en dat doen ze met één doel: jouw bedrijf tot een groter succes maken. In deze blogreeks stellen we al onze medewerkers aan je voor. Deze maand: Assistant Accountant Mark Grinwis.
Mark, wat is jouw functie bij KIBO?
Ik ben Assistant Accountant, waarbij ik aanspreekpunt ben voor verschillende klanten. Daarnaast begeleid ik startende collega’s in hun eerste maanden op de werkvloer, wanneer zij weinig of geen ervaring hebben bij een accountantskantoor. Ik vertel ze meer over de werkwijze van KIBO en ben het aanspreekpunt voor alle vragen die ze wellicht hebben.
Hoe ben jij destijds met KIBO in contact gekomen?
Ik ben eind 2015 begonnen bij KIBO en dat contact is ontstaan op de voetbalvereniging. Ik was hier trainer en Martin zijn zoon speelde in één van de teams. Zo raakte we aan de praat en de rest is verleden tijd.
Wat voor werk deed je voordat je bij KIBO aan de slag ging?
Ik heb de eerste jaren van mijn loopbaan bij een autogarage gewerkt. Hier was ik verantwoordelijk voor de administratie. In 2012 stortte de automarkt echter in en moest deze garage de deuren sluiten. Daarna heb ik nog een poosje bij een verzekeringsmaatschappij gewerkt.
Wat vind je fijn aan je werk bij KIBO?
Bij KIBO heerst een hoge mate van wederzijds respect, dat vind ik erg prettig. Je wordt daarnaast uitgedaagd om te leren én om fouten te maken, er wordt geen druk op je uitgeoefend dat je vanaf de eerste dag alles perfect moet kunnen. Toen ik bij KIBO begon had ik nog veel te leren, ik had geen opleiding Accountancy op zak. Er was gelukkig alle ruimte om (interne) cursussen te volgen. Nu mag ik nieuwe collega’s aan de hand nemen en dat vertrouwen doet me goed!
Wat is een leuke herinnering die je hebt aan je tijd bij KIBO?
Ik begon in 2015 als eerste mannelijke medewerker bij KIBO en sindsdien is het traditie dat ik bij elke photoshoot met alle vrouwelijke collega’s op de foto ga. Net zoals afgelopen maand, toen we de nieuwste foto’s van het team hebben laten maken.
Welke tip wil jij ondernemers meegeven?
Neem een paar keer per jaar de tijd om je relatiebeheerder te bellen. Zeker nadat je de maand- of kwartaalcijfers ontvangt kun je wel eens wat vragen hebben. Schroom dat niet en bel ons gerust, vaak komen er tijdens die gesprekken weer andere relevante onderwerpen op tafel waar we over mee kunnen denken.
Nog even voor de administratie
Wat is je leeftijd?
Ik ben 38 jaar.
Waar ben je deze zomer op vakantie geweest?
Ik was in Kroatië, met een grote groep van de tennisvereniging. Vorig jaar zijn we met elkaar naar België geweest en dat beviel erg goed, dus dit jaar hebben we een nieuwe reis gemaakt.
Liever cijfers of letters?
Dan ga ik toch voor letters. Alhoewel we veel bezig zijn met cijfers, vind ik de duiding van die cijfers misschien nog wel belangrijker. Het is heel prettig als je een ondernemer op een laagdrempelige manier kan vertellen wat die cijfers nu precies betekenen. Ik ben van mening dat daar ook onze toegevoegde waarde ligt.
Ondernemer met één belangrijke opdrachtgever
Sommige zzp’ers en ondernemers werken veel voor één opdrachtgever en doen nog een paar kleine klusjes voor andere opdrachtgevers. Jij ook? Lees dan verder om geen belangrijke informatie te missen!
Ondernemers kunnen gebruik maken van ondernemersfaciliteiten zoals de MKB-winstvrijstelling, zelfstandigenaftrek en investeringsaftrek. Deze faciliteiten verlagen fiscaal gezien de winst van jouw onderneming, waardoor je minder belasting betaald. Maar wanneer ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting en kun je gebruik maken van die faciliteiten?
Ondernemer voor de inkomstenbelasting
De Belastingdienst kijkt naar een aantal zaken om te beoordelen of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting:
- Winst: je moet winst verwachten en behalen
- Zelfstandigheid: je moet zelfstandig zijn, er mag geen gezagsverhouding zijn
- Kapitaal: een onderneming moet kapitaal hebben
- Arbeid: Wat is de beschikbare tijd en hoeveel tijd besteed je aan je onderneming
- Opdrachtgevers: hoeveel opdrachtgevers heb je en wie zijn dat?
- Ondernemersrisico: loop je ondernemersrisico?
- Bekendheid: Is je onderneming bekend naar buiten toe en hoe staat die bekend?
- Spraakgebruik: wordt jij gezien/besproken als ondernemer?
Al deze zaken zijn belangrijk en de meeste voorwaarden zijn ook duidelijk. Voor de zelfstandigenaftrek en startersaftrek geldt de harde eis dat je 1225 uur per jaar moet besteden aan je onderneming. Sommige eisen zijn minder duidelijk. Denk bijvoorbeeld aan de opdrachtgevers.
Eén belangrijke opdrachtgever
Als je één belangrijke opdrachtgever hebt waar een groot deel van je omzet vandaan komt, loop je het risico dat de Belastingdienst jou geen ondernemer voor de inkomstenbelasting vindt. Je mag dan geen gebruik maken van de ondernemersfaciliteiten. Hierdoor moet je meer belasting betalen.
Aantal opdrachtgevers
De Belastingdienst heeft geen minimumeis voor het aantal opdrachtgevers, wel kijkt de belastingdienst naar de verhouding tussen de opdrachtgever en jou. Als er een gezagsverhouding is tussen jou en de opdrachtgever, moet je meerdere opdrachtgevers in een jaar hebben.
Omzet per opdrachtgever
Ook de omzet die je krijgt per opdrachtgever speelt een rol. Een ondernemer met meerdere opdrachtgevers die meer dan 90% van zijn omzet van één opdrachtgever kreeg, is volgens de Belastingdienst en de rechtbank geen ondernemer. Als je voldoet aan de voorwaarden voor een onderneming en maximaal 70% van je omzet van één opdrachtgever komt, kan je gebruik maken van de ondernemersfaciliteiten. Hierdoor betaal je minder inkomstenbelasting.
Let er daarom op dat je meerdere opdrachtgevers hebt en de omzet niet vooral van één opdrachtgever vandaan komt. Is je omzet voor meer dan 70% afkomstig van die ene opdrachtgever? Bespreek je situatie dan met een adviseur om te kijken naar de gevolgen en mogelijkheden.
Op Prinsjesdag 2023 werden een aantal belastingmaatregelen voor ondernemers en zzp’ers aangekondigd. Voor 2024 verandert het volgende voor ondernemers:
1. MKB-winstvrijstelling wordt verlaagd van 14% naar 12,7%
2. Zelfstandigenaftrek wordt verlaagd van € 5.030 naar € 3.750
3. Percentage van de EIA EN MIA daalt van 45,5% naar 40%, meer investeringen op de lijst
4. Afschrijving op gebouw in eigen gebruik beperkt tot 100% WOZ-waarde