Het laatste kwartaal van 2024 is aangebroken. Dit is het kwartaal waarin de afronding van 2024 centraal staat en waarbij je gebruik kunt maken van de regels en kansen van 2024 en om je voor te bereiden op 2025. In dit blog lees je welke acties jij kunt ondernemen.
1. Beloon je meewerkende partner
Als je partner niet bij je in loondienst is maar wel meewerkt in jouw bedrijf, kun je fiscaal rekening houden met deze situatie. Hiervoor heb je twee opties:
- Meewerkaftrek: Bij de meewerkaftrek krijg je een aftrek op de winst, gebaseerd op het aantal uren dat je partner meewerkt. Het percentage van de aftrek neemt toe met het aantal meegewerkte uren. De meewerkaftrek heeft geen gevolgen voor het inkomen van je partner.
- Arbeidsbeloning: Een andere optie is het toekennen van een arbeidsbeloning aan je partner. Dit betekent dat je hem of haar een marktconform uurloon betaalt voor de werkzaamheden, met een minimum van € 5.000 per jaar. De beloning wordt bij je partner belast als inkomen. Als je partner een arbeidsbeloning krijgt, heeft hij/zij recht op diverse heffingskortingen, waardoor minder belasting betaald moet worden. De afspraken over de arbeidsbeloning moeten schriftelijk worden vastgelegd. Ook moet je de beloning overmaken aan je partner.
Werkt jouw partner mee in jouw onderneming? Informeer dan naar de voordeligste optie en pas deze dit jaar nog toe. De beloningsvorm staat niet vast, dus je kunt jaarlijks een keuze maken.
2. Denk na over privégebruik van de auto in 2025
1 januari is het keuzemoment voor privégebruik van de auto en de daarbij horende bijtelling. Krijg je komend jaar een andere auto of verandert het bijtellingstarief voor het privégebruik van je huidige auto? Overweeg dan of je in 2025 de auto wilt bijtellen.
Besluit je de auto niet bij te tellen? Dan mag je de auto niet meer dan 500 km voor privéritten gebruiken. Je moet dit kunnen aantonen aan de hand van een rittenregistratie.
Alleen wanneer je voor het eerst een auto van de zaak gaat rijden óf bij wisseling van werkgever mag je gedurende het kalenderjaar besluiten of je de auto wilt bijtellen.
3. Plan je investeringen en benut de investeringsaftrek
Als ondernemer kun je gebruik maken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Deze aftrekpost verlaagt je winst waardoor je minder belasting betaalt.
Veel bedrijfsmiddelen met een aanschafwaarde vanaf € 450 excl. btw komen in aanmerking voor de KIA. Voor de KIA geldt een minimumbedrag. In 2024 bedraagt het minimumbedrag € 2.801. Op de website van de belastingdienst lees je voor welke bedrijfsmiddelen je geen KIA kunt krijgen.
Heb je dit jaar al geïnvesteerd, maar zit je nog onder de drempel van € 2.801? Overweeg dan een investering te vervroegen. Hierdoor kan je mogelijk 28% investeringsaftrek krijgen over het totaal van je investeringen.
Let op: het voordeel van de KIA neemt af naarmate het investeringsbedrag stijgt. Bij een jaarlijkse investering van € 69.766 t/m € 129.194 geldt een maximale aftrek van € 19.535. Als het totaalbedrag aan investeringen meer dan € 129.194 bedraagt, wordt de investeringsaftrek afgebouwd met 7,56% per extra euro.
Ga je investeren in een milieuvriendelijk of energiebesparend bedrijfsmiddel? Vergeet dan niet milieu-investeringsaftrek of energie-investeringsaftrek aan te vragen!
4. Maak gebruik van de herinvesteringsreserve en doe op tijd een herinvestering
Bij de verkoop van een bedrijfsmiddel behaal je soms boekwinst. Deze boekwinst is belast. Vaak staat er tegenover deze verkoop een andere investering of wil je in de toekomst investeren in een vervangend of ander bedrijfsmiddel. Met de herinvesteringsreserve (HIR) kun je de belasting over de winst bij de verkoop van bedrijfsmiddelen uitstellen door dit bedrag tijdelijk te reserveren voor een nieuwe investering. Dit houdt je liquiditeit op peil en voorkomt directe belastingdruk.
De HIR heeft een beperkte houdbaarheid. Je moet binnen drie jaar na verkoop het gereserveerde bedrag gebruiken voor een vervangend bedrijfsmiddel. Als je dit niet doet, is dit bedrag na drie jaar alsnog belast. Onder voorwaarden kun je uitstel krijgen voor de nieuwe investering. Zorg dus dat je tijdig investeert in een vervangend bedrijfsmiddel.
Let op: de HIR die gevormd wordt door de verkoop van een bedrijfsmiddel waarop je niet afschrijft of die je in meer dan 10 jaar afschrijft, mag enkel worden gebruikt voor een bedrijfsmiddel met dezelfde economische functie. Vraag daarom advies als je zo’n bedrijfsmiddel verkoopt!
5. Deel de bijtelling met je (fiscaal) partner
Gebruik jij de auto van de zaak ook voor privédoeleinden? Dan heb jij een bijtelling voor dit gebruik op je inkomen. Als je een fiscaal partner hebt die meewerkt in de onderneming mag je de bijtelling verdelen. Uiteraard geldt wel dat je fiscaal partner de auto ook gebruikt.
Je mag de bijtelling naar rato verdelen, op basis van het gebruik door jullie beiden. Door de bijtelling te verdelen kun je belasting besparen. Dit is met name het geval als je partner een lager inkomen heeft. Houd wel rekening met de afbouw van heffingskortingen.
Sparren over de kansen van 2024 en voorbereiden op 2025?
Wil jij sparren over de kansen van 2024 en je voorbereiden op 2025? KIBO is dé sparringpartner en bereikbaar via 0187-760010.