Investeren met belastingvoordeel: benut de KIA, EIA, MIA en VAMIL

Als ondernemer kun je fiscaal gunstig investeren in bedrijfsmiddelen. Ben je benieuwd hoeveel voordeel jij kunt behalen en hoe dit werkt? In dit blog informeren wij je over de verschillende investeringsregelingen en de extra afschrijvingsmogelijkheid. 

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

De bekendste regeling voor ondernemers is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Je kunt gebruikmaken van deze aftrekpost als je in een kalenderjaar tussen de € 2.801 en ongeveer € 387.500 (cijfers 2024) investeert in bedrijfsmiddelen. Het percentage van de aftrek is variabel: hoe hoger het totale investeringsbedrag, des te lager het percentage van de aftrek.

Hoe zit het met kleine aankopen?

De minimale aanschafprijs per investering bedraagt € 450. Bij een lagere prijs komt het bedrijfsmiddel in de kosten. Je kunt dan geen gebruik maken van de KIA.

Wanneer krijg ik aftrek?

De aftrek mag worden toegepast in de aangifte inkomstenbelasting (IB)/vennootschapsbelasting (VPB) en verlaagt de fiscale winst. Hierdoor betaal je minder belasting.

Het moment waarop je de investering doet (zoals het plaatsen van de bestelling of het aangaan van de verplichting) is vaak bepalend voor het recht op aftrek. Neem je het bedrijfsmiddel in een later jaar in gebruik? Dan is de aftrek in het investeringsjaar gemaximeerd in het betaalde bedrag. Als er nog een gedeelte van de aftrek resteert, mag je deze in het jaar van ingebruikname toepassen. Zorg er dus voor dat je goed plant en strategisch investeert om optimaal gebruik te maken van de KIA.

Uitgesloten bedrijfsmiddelen

Voor bepaalde investeringen krijg je geen KIA. Dit is onder andere het geval bij: bedrijfsmiddelen die bestemd zijn voor de verhuur, gronden, woonhuizen, personenauto’s zonder elektrische aandrijving, pleziervaartuigen, dieren. Op de website van de Belastingdienst staan alle uitgesloten bedrijfsmiddelen vermeld.

Energie-investeringsaftrek (EIA) en milieu-investeringsaftrek (MIA)

Investeer je in nieuwe milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen of energiebesparende bedrijfsmiddelen en duurzame energie, zoals energiezuinige verlichting, een warmtepomp of een energiezuinige koelinstallatie? Meld deze investering dan tijdig bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO), zodat je bij de aangifte een extra aftrekpost hebt. Deze aftrekpost komt boven op de normale afschrijving en de KIA.

Voor welke bedrijfsmiddelen is deze aftrek?

Je kunt gebruik maken van deze aftrekposten als het bedrijfsmiddel meer dan € 2.500 excl. btw kost en op de Energielijst of Milieulijst staat. Ook moet het bedrijfsmiddel voldoen aan de technische eisen.

Hoe kan ik deze aftrek claimen?

Om de aftrekpost te mogen gebruiken moet je binnen drie maanden na het aangaan van de investeringsverplichting een melding indienen bij de RVO. Na de goedkeuring van de RVO kan de aftrek worden toegepast in de aangifte IB of VPB.

Wat is het voordeel?

De EIA bedraagt 40% en de MIA biedt een aftrek van 27%, 36% of 45% (afhankelijk van de milieueffecten van de investering) van het investeringsbedrag. Dit bedrag vermindert je fiscale winst, waardoor je minder belasting betaalt.

Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL)

Op de Milieulijst staan ook bedrijfsmiddelen waarop je op een willekeurig moment versneld kunt afschrijven. Hierdoor verlaag je de fiscale winst en betaal je minder belasting in dat jaar. De willekeurige afschrijving biedt jouw onderneming dus een liquiditeitsvoordeel.

De voorwaarden van de VAMIL zijn gelijk aan de voorwaarden van de MIA.

Conclusie

Door strategisch te investeren en optimaal gebruik te maken van de beschikbare fiscale voordelen, kun je jouw bedrijf zowel financieel als duurzaam versterken. Maak daarom een investeringsplan en vraag altijd aan de leverancier of er een fiscale regeling is voor het benodigde bedrijfsmiddel. Zorg er wel voor dat je tijdig de benodigde meldingen doet bij de RVO en dat je investeringen voldoen aan de gestelde eisen.